イラストの確定申告はいくらから【2026年】立場別の線3つ

SkebやBOOTHでイラストが売れ始めると、気になるのが税金ですよね。いくらから確定申告がいるのか、企業から引かれた10.21%は何なのか。調べるほど話がばらばらで、迷う人は多いはずです。

ユイカ（副業初心者）

Skebでイラストが売れ始めたんですけど、確定申告っていくらからなんですか…？

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売上ではなく、経費を引いた所得で見ます。会社員なら20万円が線です。

ユイカ（副業初心者）

えっ、売上じゃないんですね。学生の友達はどうなるんだろう。

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給与のない人は基礎控除と比べます。2026年分は金額が上がったので、順番に見ていきますね。

イラストの確定申告がいるかどうかは、売上ではなく「所得」と「あなたの立場」で決まります。所得とは、売上から画材やソフト代などの経費を引いた残りです。

会社員なら所得20万円が線です。給与のない学生や専業のイラストレーターは、所得が基礎控除を超えるかで決まります。2026年分（令和8年分）は基礎控除が最大104万円に上がりました。この記事では、国税庁の資料をもとに、立場ごとの線と書き方をまとめます。

pm-linkle編集部が作成しました。調査日は2026年11月14日です。国税庁のタックスアンサーは、どれも「令和8年4月1日現在法令等」の版を読んでいます。税金の扱いは人によって変わります。迷うときは税務署か税理士に確認してください。

結論：イラストの確定申告は立場ごとに線が3つあります

確定申告がいるかどうかは、あなたが会社員か、学生か、専業かで線が変わります。どの立場でも、比べるのは売上ではなく所得です。

国税庁のタックスアンサー No.1900とNo.2020をもとに、線を表にしました。

会社員の「20万円」は、所得税だけの話です。住民税には20万円の線がありません。この点は副業の確定申告と住民税の記事で詳しく書いています。

学生や専業の人は、基礎控除だけでも2026年分は最大104万円あります。所得が104万円以下で、ほかに収入がなければ、所得税はかかりません。なお104万円は令和8・9年分の額で、令和10年分以後は下がります（No.1199）。ただし扶養の線は62万円なので、親の税金が増える点に注意が要ります。

イラストの収入は雑所得か事業所得か

副業のイラストの収入は、多くの場合「雑所得」になります。国税庁のNo.1500（雑所得）は、副業の原稿料を雑所得の例に挙げています。

分かれ目は、国税庁が2022年10月7日に改めた所得税基本通達35-2にあります。要点は次のとおりです。

つまり、帳簿を付けていなければ、原則として雑所得です。帳簿があっても、事業といえる規模や継続性がなければ雑所得のままです。

違いが大きいのは、控除と赤字の扱いです。事業所得で青色申告をすると、No.2072の青色申告特別控除（最大65万円）が使えます。雑所得では使えません。

雑所得の赤字は、給与と相殺できません。高い液タブを買って赤字になっても、会社の給与から引かれた税金は戻らない、ということです。

事業所得で青色申告をしたい人は、開業届と青色申告の承認申請書を出します。手順は副業の開業届の出し方にまとめています。

2026年分から基礎控除と扶養の金額が変わりました

2026年分（令和8年分）の所得税から、基礎控除と扶養の金額が上がります。2025年に書かれた解説とは、数字が合わなくなっています。

編集部が2026年11月14日に国税庁のページを開くと、注記がありました。「令和8年12月1日に施行され、令和8年分から適用」という一文です。年の途中で決まった改正ですが、2026年1月からの収入にさかのぼって使われます。

出典は国税庁の3ページです。No.1199（基礎控除）、No.1180（扶養控除）、No.1177（特定親族特別控除）を読みました。

学生がイラストで所得80万円だった場合

具体的な数字で見てみます。大学生が2026年にイラストで100万円を売り上げ、経費が20万円だったとします。所得は80万円です。

ほかに収入がなければ、基礎控除104万円の内側なので本人の所得税はかかりません。源泉徴収されたお金があれば、確定申告で戻ってきます。

一方で、所得80万円は扶養の上限62万円を超えます。19〜22歳なら、親は扶養控除の代わりに特定親族特別控除を使えます。所得62万円超85万円以下なら控除額は63万円で、特定扶養控除と同じ額です。

16〜18歳や23歳以上だと、この特別控除はありません。所得が62万円を超えた時点で、親の扶養控除38万円が外れます。年末が近づいたら、親に所得の見込みを伝えておいてください。

ユイカ（副業初心者）

企業のお仕事で、なぜか1割くらい少なく振り込まれたんです。

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それは源泉徴収という税金の前払いです。確定申告で精算できますよ。

10.21%が引かれるイラストの仕事・引かれない売上

企業からイラストの仕事を受けると、報酬から10.21%が引かれることがあります。これは源泉徴収という税金の前払いです。引かれるかどうかは、法律で決まっています。

所得税法204条1項1号は、源泉徴収の対象を挙げています。その中に「原稿、さし絵、作曲、レコード吹込み又はデザインの報酬」があります。国税庁の質疑応答事例は、ポスター用のイラストの報酬を「デザインの報酬に該当」としています。

一方で、同じ条の2項2号は、給与を払っていない個人からの支払いを対象外にしています。つまり、同じイラストでも、払う人が企業か個人かで変わります。

引かれる額は、100万円以下なら支払額×10.21%です。国税庁のNo.2795では、100万円を超える部分は20.42%になります。

5万円のイラストを企業から受けた場合、5万円×10.21%＝5,105円が引かれます。振り込まれるのは44,895円です。請求書で消費税を分けて書けば、税抜きの額だけが対象になります。

引かれた5,105円は、確定申告で精算します。所得税が少ない人ほど、多く戻ります。2027年分からは内訳が変わります。No.1500の注記どおりに計算すると、合計は10.21%のままです。

Skeb・BOOTH・FANBOXの売上のまとめ方

サービスごとの売上は、1月1日〜12月31日の分を合計して申告します。入金日ではなく、売れた日や納品した日の年で数えるのが原則です。前々年の収入が300万円以下なら、申告書に書けば入金した年で数える特例も使えます（No.1500）。

ここで迷いやすいのが、手数料の扱いです。編集部は、手数料を引く前の金額を収入にし、手数料を経費にする書き方を基本にしています。

手数料を引く前の金額で集計する理由

手数料を引いた後の金額だけを書いても、所得は同じになります。ただし、所得税基本通達の「300万円」や、消費税の「1,000万円」は収入や売上の額で見ます。

引いた後の金額で数えていると、線を越えたことに気づくのが遅れます。BOOTHの手数料は5.6%＋45円、Skebは9.8%〜6.8%です（Skebは2026年7月30日改定の規約時点）。詳しくはBOOTH販売手数料の記事とSkeb副業の記事にあります。

Skebのクリエイターガイドラインには、源泉徴収や確定申告の記載がありませんでした（2026年11月14日時点）。Skebの利用規約は、調査時にアクセス制限で読めませんでした。

売上の明細に「源泉徴収」の行が無ければ、引かれていないと考えてよいはずです。気になる人は、各サービスのお問い合わせ窓口で確かめてください。

イラストの経費にできるもの

経費にできるのは、イラストの収入を得るために使ったお金です。私用と混ざる物は、使った割合だけを経費にします。

10万円以上の機材は、原則として数年に分けて経費にします。青色申告者向けの例外はありますが、雑所得の人は対象外と読めます。金額ごとの分かれ方は副業の経費の記事で計算しています。

経費は、領収書とカードの明細を残すことが前提です。月に一度、サービスの売上とカードの明細を並べて、表計算ソフトに写すだけでも十分な記録になります。

ユイカ（副業初心者）

申告書の「種目」って、何て書けばいいんでしょう。

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決まった言葉はありません。「イラスト制作料」のように、収入の種類が分かれば大丈夫です。

確定申告書の種目と支払者の書き方

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で入力すると、申告書の欄は自動で埋まります。迷うのは、種目と支払者の欄です。

2026年11月14日に検索候補を調べました。「イラスト 確定申告」の後に「種目」「原稿料」「依頼」が並びます。書き方で手が止まる人が多い、ということです。

雑所得で申告するときの流れ

雑所得の人は、申告書の「雑所得・業務」の欄に収入と必要経費を入れます。作成コーナーの入力順は次のとおりです。

1. 給与があれば、源泉徴収票の金額を入れる
2. 雑所得の「業務」を選び、収入金額と必要経費を入れる
3. 源泉徴収された仕事は、支払者ごとに金額と税額を入れる
4. 基礎控除などの所得控除を確かめる
5. e-Taxで送るか、印刷して税務署に出す

種目は、収入の種類を短く書く欄です。編集部なら「イラスト制作料」や「原稿料」と書きます。決まった言葉があるわけではありません。

支払者の欄には、源泉徴収をした企業の名前を書きます。支払調書が届かなくても、請求書と振込の明細があれば金額は書けます。支払調書には交付の義務がないためです。

申告の期間は、原則として翌年2月16日〜3月15日です。2026年分は2027年3月15日が期限になります。

住民税と会社への影響

確定申告をすると、その内容は住民税にも反映されます。会社員の副業で気にされるのが、会社に知られるかどうかです。

申告書の住民税の欄で「自分で納付」を選ぶと、イラストの分の住民税は自宅に通知が届きます。給与から引かれる住民税には足されません。ただし、選べるのは給与以外の所得の分だけです。

20万円以下で確定申告をしない人も、住民税の申告は必要です。しないままだと、住民税の計算からイラストの所得が漏れます。

なお、売上が1,000万円以下なら、原則として消費税の納税は免除されます（国税庁No.6501）。企業からインボイスの登録を頼まれたときは、副業のインボイスの記事を先に読んでください。

よくある質問

イラストの確定申告で、検索候補によく出てくる疑問に答えます。答えは2026年11月14日時点の国税庁の資料によります。

Skebの売上はいくらから確定申告が必要ですか。

会社員なら、Skebを含む副業の所得が20万円を超えたときです。所得は売上から手数料や画材などの経費を引いた額です。給与のない人は、所得が基礎控除などの所得控除を超えたときに必要になります。

高校生や大学生がイラストで稼いだら、申告は必要ですか。

ほかに収入がなく、所得が基礎控除以下なら、所得税の確定申告はいりません。ただし住民税の申告は、市区町村に別に必要です。2026年分の基礎控除は最大104万円です。ただし所得が62万円を超えると、親の扶養控除の扱いが変わります。

企業からのイラスト料で10.21%引かれました。取り戻せますか。

確定申告で精算します。その年の所得税が引かれた額より少なければ、差額が戻ります。所得が20万円以下の会社員でも、還付のための申告はできます。その場合は、ほかの所得もすべて書きます。

イラストの収入は事業所得にできますか。

できます。ただし、社会通念上、事業といえる程度で行っていることが条件です。帳簿を付けていない場合は、収入300万円超で事業の実態がある場合を除き、原則として雑所得になります。

確定申告書の種目には何と書けばよいですか。

収入の種類が分かる短い言葉で書きます。「イラスト制作料」「原稿料」などです。決まった言葉はありません。源泉徴収された仕事は、支払者の名前と源泉徴収税額も書きます。

確定申告をしなかったらどうなりますか。

期限後でも、気づいた時点で申告できます。ただし、納める税金のほかに無申告加算税がかかります。税務署の調査の通知より前に自分で申告すれば、割合は5%です。国税庁のNo.2024に書かれています。

まとめ

イラストの確定申告がいるかどうかは、売上ではなく所得と立場で決まります。線は3つです。

• 会社員は、イラストの所得が20万円を超えたら申告する
• 給与のない人は、所得が所得控除を超えたら申告する（2026年分の基礎控除は最大104万円）
• 扶養に入っている人は、所得62万円で親の控除が変わる

企業からの依頼は10.21%が引かれ、確定申告で精算します。個人からの依頼やBOOTHの販売代金は、源泉徴収の対象に入っていません。売上は手数料を引く前の額で集計し、経費の記録を残す。この2つを続けておけば、申告の時期に慌てずに済みます。

まずは、今年の1月からの売上を、サービスごとに表へ書き出すところから始めてください。